Как учесть в расходах ОС при переходе с ЕНВД на УСН?

Comments

• Добрый день.
  

  Цитата: ОС было куплено при ЕНВД. С 2016 года перешли на УСН.Определила остаточную стоимость ОС. Исходя из срока полезного использования, определила, какие суммы буду списываться ежеквартально равными долями. (1й год 50%, 2й год 30%, 3й год 20%).Вопрос стоит именно в том, КАК принять в расходы эту остаточную стоимость ОС в программе С Бухгалтерия 8.2, чтобы она списывалась не амортизацией, а ежеквартально.Какими документами, проводками это осуществить? Каким документом ввести эту самую остаточную стоимость ОС в программе?

  ОС принимаем по остаточной стоимости  начисленной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, за период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности пп.4 п.2.1 Ст 346.25 НК РФ
  

  Цитата: 2.1 При переходе организации на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов, которые оплачены до перехода на упрощенную систему налогообложения, в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммой начисленной амортизации в соответствии с требованиями главы 25 настоящего Кодекса.При переходе налогоплательщика с объекта налогообложения в виде доходов на объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, на дату такого перехода остаточная стоимость основных средств, приобретенных в период применения упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не определяется.При переходе на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, организации, применяющей систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в соответствии с главой 26.3 настоящего Кодекса, в налоговом учете на дату указанного перехода отражается остаточная стоимость приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств и приобретенных (созданных самой организацией) нематериальных активов до перехода на упрощенную систему налогообложения в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) основных средств и нематериальных активов и суммой амортизации, начисленной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, за период применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.(п. 2.1 в ред. Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ)

  В КУДиР, ОС  со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно первый год 50% остаточной стоимости,   в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями (ОС стоимостью 1500000;2016 год по 187500 ежеквартально)
  
  

  Цитата: 3) в отношении приобретенных (сооруженных, изготовленных) основных средств, а также приобретенных (созданных самим налогоплательщиком) нематериальных активов до перехода на упрощенную систему налогообложения стоимость основных средств и нематериальных активов включается в расходы в следующем порядке:в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования до трех лет включительно - в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения;(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использования от трехдо 15 летвключительно в течение первого календарного года применения упрощенной системы налогообложения - 50 процентов стоимости, второго календарного года - 30 процентов стоимости и третьего календарного года - 20 процентов стоимости;(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)в отношении основных средств и нематериальных активов со сроком полезного использованиясвыше 15 лет - в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств.(в ред. Федерального закона от 17.05.2007 N 85-ФЗ)При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.В случае, если налогоплательщик применяет упрощенную систему налогообложения с момента постановки на учет в налоговых органах, стоимость основных средств и нематериальных активов принимается по первоначальной стоимости этого имущества, определяемой в порядке, установленном законодательством о бухгалтерском учете.В случае, если налогоплательщик перешел на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения, стоимость основных средств и нематериальных активов учитывается в порядке, установленном пунктами 2.1 и 4 статьи 346.25 настоящего Кодекса.Определение сроков полезного использования основных средств осуществляется на основании утверждаемой Правительством Российской Федерации в соответствии со статьей 258 настоящего Кодекса классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы. Сроки полезного использования основных средств, которые не указаны в данной классификации, устанавливаются налогоплательщиком в соответствии с техническими условиями или рекомендациями организаций-изготовителей.
• Спасибо за ответ!  Я это все изучила и определила в теории. А как принять ОС по остаточной стоимости в 1С Бухгалтерия 8.2?  Какими документом, не понимаю (
• Цитата: А как принять ОС по остаточной стоимости в 1С Бухгалтерия 8.2?  Какими документом, не понимаю (

  Вы уже его приняли , нужно настроить налоговый учет(УСН),вот  там и указываете Стоимость (Сумма расходов УСН) остаточная стоимость и дата 01.01.2016 год и т.д.
• Цитата: Вы уже его приняли , нужно настроить налоговый учет(УСН),вот  там и указываете Стоимость (Сумма расходов УСН) остаточная стоимость и дата 01.01.2016 год и т.д.

  Я приняла ОС, когда были на ЕНВД в 2015 году. Зашла в документ "принятия ОС к учету" на вкладку "налоговый учет" и там нет возможности внести дату 01.01.2016 и добавить остаточную стоимость ОС.
  Где мне это надо сделать?
  
  Спасибо!
• Добрый день! Поскольку речь идёт о работе в программе, переношу в соответствующий раздел ("Тонкости работы в 1С, Контур-Зарплате, ..."). Будьте, пожалуйста, внимательнее при выборе раздела для размещения вопроса.
  
  PandaMama, укажите, пожалуйста, полное название программы, а также релиз конфигурации. Без этой информации Вы рискуете получить неполный или даже неверный ответ. Для уточнения информации обязательно воспользуйтесь этими рекомендациями. А найти справку о названии и релизе конфигурации в своей программе вам поможет это наглядное пособие.
• 1С:Предприятие 8.2 (8.2.19.130)
  
  Конфигурация 
  Бухгалтерия предприятия, редакция 2.0 (2.0.65.20)